ホワイトペーパー 税効果・グループ通算
税効果会計の実務ガイド
繰延税金資産の回収可能性の判定から注記・グループ通算制度への対応まで
形式 PDF（A4横）
ページ数 19ページ
構成 全6章・9項目
価格 無料
税効果会計は、会計上の利益と税務上の課税所得のずれを、将来の税金の増減として財務諸表に反映する処理です。仕組み自体は一時差異に法定実効税率を掛けるだけですが、実務の重心は「繰延税金資産をどこまで計上できるか」という回収可能性の判断にあります。
回収可能性は、過去の課税所得の状況と将来の見込みに基づいて会社を5つに分類し、分類ごとに計上できる範囲を決めます。分類が変わると繰延税金資産の計上額が大きく動き、当期純利益に直接影響します。監査で最も議論になる領域でもあります。
こんな方におすすめです
- 繰延税金資産の回収可能性の判断に迷いがある経理・財務担当者
- 税効果会計の注記を作成している方
- グループ通算制度への移行を検討している、または適用済みの方
資料の一部をご紹介
収録内容
- 01 税効果会計の基本 1項目
- 02 繰延税金資産の回収可能性 2項目
- 03 税率変更・税制改正への対応 1項目
- 04 開示（注記） 2項目
- 05 グループ通算制度 1項目
- 06 実務の進め方と監査対応 2項目
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連結決算システム iCAS でできること
連結パッケージ
子会社への配布から回収状況の把握まで。提出時に600項目超のエラーチェックが走り、差し戻しが減ります。
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子会社データ収集・統合
各社バラバラのExcel・CSVをそのまま取込。読み取り方は学習され、次回から自動で解決します。
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連結仕訳・内部取引消去
資本連結・債権債務消去・未実現損益。100超のパラメータで、根拠を追える仕訳を自動生成。
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セグメント分析
事業別・地域別・子会社別。開示用のセグメント情報も、経営が見たい切り口も同じデータから。
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グループ会社管理
資本関係と持分比率を一元管理。組織再編・持分法適用・非支配株主持分の変動にも対応。
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開示・レポーティング
連結精算表からB/S・P/L・C/F・注記まで。どの科目がいくら消えたかを追える形で出力。
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